Was sind Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung?

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung gehören zu den sieben Einkunftsarten, die im deutschen Einkommensteuergesetz (§ 21 EStG) geregelt sind. Sie entstehen, wenn eine Person ein bebautes oder unbebautes Grundstück, Wohnungen oder andere Räume gegen Entgelt vermietet oder verpachtet.

Typische Werbungskosten, die abziehbar sind:

• Modernisierungs- und Reparaturkosten

• Versicherungen

• Grundsteuer

• Kosten für Wasser, Müllabfuhr, Schornsteinfeger

• Darlehenszinsen für Immobilienkredite

• Abschreibungen (AfA) auf Gebäude

  
  

Sind diese Einkünfte steuerfrei?

Nein, Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung sind grundsätzlich steuerpflichtig.

Wie erfolgt die Besteuerung?

Privatpersonen geben ihre Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung im Rahmen der Einkommensteuererklärung an. Dabei gelten spezielle Regeln:

• Keine Anwendung des Progressionsvorbehalts: Diese Einkünfte werden eigenständig versteuert, wodurch oft ein Steuervorteil entstehen kann.

• Möglichkeit der Pauschalierung: Werbungskosten können pauschal bis zu 20 % der Mieteinnahmen angesetzt werden, wenn die tatsächlichen Kosten nicht einzeln nachgewiesen werden sollen.

  
  

Wie werden Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung ermittelt?

Die Ermittlung basiert auf dem Überschussprinzip:

Einnahmen umfassen alle gezahlten Mieten und Nebenkosten. Werbungskosten sind alle Kosten, die im Zusammenhang mit der Immobilie entstehen.

Möglichkeiten zur Berechnung

Wichtig zu beachten

• Steuerliche Regelungen und Freibeträge können je nach Land und Einzelfall unterschiedlich sein.

• Sonderausgaben wie Renovierungen oder Sanierungen können steuerliche Vorteile bieten.

• Eine genaue Dokumentation aller Einnahmen und Ausgaben ist essenziell, um steuerliche Vorteile korrekt geltend zu machen.